Moms – når du starter virksomhed

Når du starter virksomhed melder der sig altid nogle spørgsmål om moms:

• Skal jeg momsregistreres ?
• og hvis ikke – bør jeg momsregistreres ?
• Hvor og hvordan bliver jeg momsregistreret ?
• Koster det noget ?
• Hvilke pligter får jeg ?

I denne artikel giver jeg dig nogle korte svar på spørgsmålene. Hvis du vil have mere information end pladsen her giver mulighed for, har vi hos TaxCon skrevet en mere grundig vejledning: I gang med moms. Vejledningen får du, når du tilmelder dig DagligMails nyhedsbrev.

Skal jeg momsregistreres ?

Du skal lade dig momsregistrere, hvis din årlige omsætning med salg af momspligtige varer og ydelser overstiger 50.000 kr. – bemærk, at det er omsætningen, der tales om – ikke fortjeneste.

Pligten til at blive momsregistret får du, så snart det står dig klart, at din omsætning vil overstige grænsen.

Hvis du har brugt muligheden for at drive virksomhed og ikke være momsregistreret og på et tidspunkt konstaterer, at din forretning går bedre end forventet og du skal momsregistreres skal du ikke afregne moms af den omsætning du har haft, mens du ikke var momsregistreret.

Du skal også være opmærksom på, at de 50.000 kr. ikke er et ”bundfradrag”. Når du er momsregistreret er du momspligtig af hele din omsætning.

Når du er momsregistreret, har du ret til fradrag for den moms du betaler, når du køber varer og ydelser til din virksomhed.

Jeg skal ikke momsregistreres – men bør jeg momsregistreres alligevel ?

Det kan faktisk godt være en fordel at være momsregistreret. Hvis dine kunder køber de varer eller ydelser, du sælger, til brug for deres egen virksomhed, vil de normalt have fradrag for den moms, de betaler til dig.

Dermed bliver momsen ikke en omkostning for dine kunder – men du vil på din side have ret til fradrag for din egen købsmoms.

Der er faktisk en forholdsvis enkel tommelfingerregel du kan bruge:

Hvis dine kunder hovedsageligt er private eller andre virksomheder, der bare ikke har fradrag for momsen af de varer eller ydelser du sælger, vil det normalt ikke være en fordel, at du lader dig momsregistrere

Hvis dine kunder hovedsageligt er virksomheder, der har fradrag for momsen – vil det normalt være en fordel at du lader dig momsregistrere.

Husk, at tommelfingerreglen kun skal bruges, hvis du ikke har pligt til at lade dig momsregistrere.

Hvis du ikke har pligt til at lade dig momsregistrere, men vælger det alligevel, kaldes det en ”valgfri registrering”. Hvis du lader dig valgfrit registrere, er registreringen bindende i to kalenderår.

Hvor og hvordan bliver jeg momsregistreret ?

Det gør du hos Erhvervs- og Selskabsstyrelsen. Her kan du enten vælge at momsregistrere dig via en elektronisk løsning eller downloade en blanket du kan udfylde og sende per snailmail. Du kan også benytte VIRK.

Koster det noget ?

Nej, det koster ikke noget at blive eller være momsregistreret. Erhvervs- og Selskabsstyrelsen opkræver gebyrer for selskabsregistreringer, f.eks. ved oprettelsen af et selskab.

Dette omfatter dog ikke momsregistreringer som er gebyrfri.

Hvilke pligter får jeg ?

Du skal føre et momsregnskab – ganske enkelt. Det er langt det nemmeste, hvis du fører dit almindelige regnskabs (som du altid, uanset om du er momsregistreret eller ej, skal føre når du driver virksomhed) sammen med momsregnskabet.

I starten skal du angive moms til SKAT hvert kvartal. Senere vil du, hvis din årlige omsætning ikke overstiger 1 mill. kr. om året få lov at afregne moms hvert halve år.

Gode tips og råd

Dit lokale Skattecenter afholder løbende møder og kurser for nystartede virksomheder. Tilmeld dig et af disse – du får en masse gode råd på møderne.

På DagligMail har vi lavet et lille ”laboratorium” med små værktøjer, DagligLab.

Hvis du vil have et lille opslagsværk du kan støtte dig til, anbefaler vi MomsManual, fra forlaget Karnov – eller Skat- og MomsLex på DagligMail